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极彩网址-深圳华控赛格股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复布告

admin 2019-06-20 334人围观 ,发现0个评论

本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确和完好,没有虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失。

深圳华控赛格股份有限公司(以下简称“公司”)于2019年5月24日收到深圳证券买卖所下发的《关于对深圳华控赛格股份有限公司的年报问询函》(公司部年报问询函【2019】第100号)。公司董事会高度注重,认真落实信件要求,现就有关问题回复布告如下:

1、年报显现,本期你公司完结运营收入2.06亿元,较上年同期下降了50.14%;归归于上市公司股东的净利润为-1.33亿元,较上年同期下降了564.64%;运营活动发作的现金流量净额为-4960.39亿元,较上年同期下降了377.64%;技能咨询规划服务毛利率为20.85%,较上年同期下降了26.36%。

(1)本期你公司运营收入、净利润、运营活动发作的现金流量净额及技能咨询规划服务毛利率均呈现大幅下降,请你公司结合地点职业特色、中心产品的出售单价、出售量及商场占有率改变情况阐明本期运营收入、净利润大幅下降以及净利润下降份额远大于运营收入下降份额的原因;结合同职业可比公司毛利率水平阐明技能咨询规划服务毛利率大幅下降的原因;并结合前述情况阐明你公司主运营务的继续盈余才干是否呈现严重晦气改变及应对办法。

(2)阐明第四季度运营收入和净利润改变趋势与前三季度差异的原因及合理性。

(3)陈述期运营收入下降但计入当期损益的政府补助别离添加较多,请你公司阐明原因并报备补助项目明细。

(4)请你公司报备前五大客户的具体称号、与公司是否存在相相联系、公司与其近三年的具体事务内容、到复函日对其应收账款余额(依照账龄别离列示)及每年新发作应收账款金额及当年回款情况。

回复:

(1)

收入大幅下降原因

公司分职业收入比照情况如下表:

单位:万元

公司“环保设备及资料”2018年度承认运营收入较2017年度同比削减1.3亿元,降幅78.18%,首要原因有两点:一是受宏观经济影响,2018年承揽环保设备收买项目(首要为污水处理项目)较2017年削减;二是公司承揽的海绵城市设备供给项目,受国家海绵方针和现阶段海绵城市制作展开影响,收入削减。

“技能咨询规划服务”2018年承认运营收入同比下降,首要原因为遭到海绵城市项目展开的影响,已签合同实行率不高。

净利润大幅下降原因

一是公司2018年归纳毛利率27.28%,与2017年的42.81%比较,下降15.53个百分点,首要受“技能咨询规划服务”事务影响。因收入大幅的削减和归纳毛利率水平下降,导致2018年毛利较2017年同比削减1.21亿元。

二是受均匀带息负债总额添加、刚性开销影响,期间费用同比添加3,505万元。

三是受经济下行影响,单个客户资金周转困难、破产重整,导致单个承认计提的坏账预备添加;部分子公司成绩大幅下滑,依据中介安排的评价对其承认的商誉计提减值。首要受上述两个要素影响,2018年度承认财物减值丢失2,945万元,2017年同期仅为168万元。

净利润下降份额远大于运营收入下降份额的原因

受毛利大幅下降,期间费用添加,应收金钱坏账预备及商誉减值预备添加影响,净利润下降份额远大于运营收入下降份额。

技能咨询规划服务毛利率大幅下降的原因

公司技能咨询规划服务首要来自生态环境及海绵城市咨询及技能服务和修建及市政规划,毛利率大幅下降的原因:

一是毛利率高的事务收入占比下降和毛利率低的事务收入占比进步。

“生态环境及海绵城市咨询及技能服务”毛利率较高,但2018年遭到海绵城市项目展开的影响,收入大幅下降,2018年度收入占比48.39%(2017年为79.28%)。“修建及市政规划”2018年收入同比添加,毛利率较低,2018年收入占比38.17%(2017年为16.7%)。

二是“生态环境及海绵城市咨询及技能服务”收入下降起伏大,与之相关的房租、人工费用等下降起伏较小。

技能咨询规划服务事务毛利率与同职业的比照如下:

碧水源选取的是环保职业(水处理、固废水生态)的毛利率,新烽光电选取的是技能服务的毛利率,从上表看出,碧水源和新烽光电的相关的毛利率与上年同期比较均有所下降。

对主运营务的继续盈余才干是否呈现严重晦气改变及应对办法

上述情况对公司主运营务发作冲击,但未呈现严重晦气改变。为应对此类冲击,公司展开下列作业:

一是进一步增强公司的研制和技能创新才干,充沛运用技能和人才优势,稳固并扩展现有事务范畴商场份额。

二是活跃开辟新范畴、新商场,寻觅新的盈余添加点,如2019年并购1家施工企业,延伸工业链条,充沛发挥技能优势。

三是内部资源整合,进一步进步运用功率,如2019年对北京分公司、人居环境和中环世纪等三个分子公司人员和部分进行整合。

四是减员增效,操控费用开销,如已展开调整薪资结构等作业。

(2)

公司2018年运营收入和净利润分季度情况如下:

从上表能够看出,公司前三个季度的运营收入和净利润动摇较小。

第四季度运营收入添加较快,系公司收入季节性特色所构成的。公司首要客户结算时刻多为四季度,公司以客户对竣工展开的承认文件和对设备资料的签收检验承认收入的时刻点也多在四季度。

第四季度亏本较第三季度改变大的原因,首要是两方面:一是受坏账预备及商誉减值影响;二是计提2018年度奖金。

(3)

2018年,公司计入损益的政府补助首要为两类,一类为政府招商引资补助,系依据以前年度交纳税款多寡承认补助额度,与当期运营收入无关。2018年此类补助添加的原因:2018年以中环世纪2017年实践交纳2016年所得税款1500万元为基数核算补助额度,而2017年核算的基数为207万元。

别的一类为与项目课题研讨相关的政府补助,此类项目依据实践作业量承认当期损益,与当期的运营收入亦无直接联系,2018年计入损益的政府补助添加首要是当年完结课题项目作业量较多所构成的。

2018年公司计入当期损益的政府补助明细如下:

单位:万元(4)

公司前五大客户:第一名(首要为其供给设备收买服务和污水处理相关技能服务)、第二名(首要为其供给仓租服务)、第三名(首要为其供给海绵化工程施工技能服务)、第四名(首要为其供给设备收买服务和规划咨询服务)和第五名(首要为其供给设备收买服务),近三年应收账款改变及买卖情况如下表:

2019年,公司前五大客户到5月末新增应收账款及回款情况如下:

注:添加为负数,系国家增值税变革,增值税率下降所构成的。

2019年5月末,公司前五大客户应收账款账龄情况如下表:

2、年报显现,在建工程的账面价值为18.94亿元,占财物总额的比重为54.99%。你公司年审管帐师将“在建工程账面价值的承认”列为要害审计事项。请阐明:

(1)你公司在“海绵城市制作运营经历优势”中说到公司中标迁安、遂宁和玉溪海绵城市制作PPP项目,三个项目制作期挨近结尾,部分项目转入运营期。请你公司阐明相关项目转入运营期的时刻及项目结算的安排,相关在建工程是否已到达可运用情况,如已到达,请阐明没有转固的原因,如未到达,请阐明转入条件和估计转入时刻。

(2)玉溪海绵城市制作2018年度制作展开相较于2017年展开不到5%,请你公司阐明展开缓慢的原因。

(3)阐明迁安、遂宁和玉溪PPP项意图融资情况,并供给相关项目公司的财务审计陈述(如有)。

(4)列表阐明近三年你公司在建工程中由你公司或部属子公司供给制作服务的金额及由第三方供给的制作服务金额,阐明首要第三方单位的称号及工程价款结算情况。

(5)请结合合同安排逐项阐明在建工程项目估计取得收入的情况,供给项目运营期发作的现金流量折现的测算进程,依据前述情况阐明在建工程项目是否需求计提减值。

(1)

依据《企业管帐准则解说第2号》(财务部财会[2008]11号)中对企业选用制作-运营-移送(BOT)方法参加公共根底设施制作事务的管帐处理规矩,项目公司未供给实践制作服务,将根底设施制作发包给其他方的,不该承认制作服务收入,应当依照制作进程中付出的工程价款等考虑合同规矩,别离承以为金融财物或无形财物。BOT事务所制作根底设施不该作为项目公司的固定财物。

2018年底,公司在建工程均为海绵城市制作PPP项目公司的在建工程。依据公司已签定的PPP合同的收款安排,因为涉及到的子项目较多且付费条件较为杂乱,部分制作服务的对价归于金融财物与无形财物混合的核算方法。即当呈现需求危险在颁发方和运营方之间共担的安排,运营方需求将已获取担保部分的对价承以为金融财物,并将剩下部分承以为无形财物。因而,公司的管帐处理是依照竣工展开法计量的管帐核算方法将制作进程中发作的工程开销等先归集到在建工程科目核算;待通过政府方检验后,依据PPP合同约好的各项目及子项意图不同付费方法等规矩,别离承以为金融财物或无形财物,一起从在建工程科目中转出。现在,公司账面在建工程仍处制作期间,未通过政府方检验,因而没有到达从在建工程科目中转出的条件。公司在施的在建工程有关情况如下表:

(2)

玉溪海绵城市制作展开2018年相关于2017年较慢的原因:

一是国家层面PPP项目整改,玉溪市政府调整项目总出资,公司与其进行了多轮商洽,终究版“PPP合同弥补协议”于2019年5月报送玉溪市住建局,等候检查。

二是PPP项目内容屡次调整,未见书面定见,公司为躲避危险自动放缓制作展开。

三是政府担任和谐的拆迁作业,展开缓慢。

(3)

迁安华控融资情况:2016年10月,取得建行迁安支行授信额度3.84亿元,到现在,共提取告贷金额2.54亿元;政府许诺付出财务专项资金1亿元,到本次回复日已到位5557万元,融资作业按方案推动。

遂宁华控融资情况: 2017年12月,取得工行遂宁分行授信额度8亿元,已签定8亿元告贷合同,到本次回复日已提款5.38亿元,融资作业按方案推动。

玉溪华控融资情况:2018年12月,取得交行玉溪分行授信额度7.6亿元,2019年3月在中国工商银行股份有限公司玉溪分行取得授信额度6亿元,到现在,没有签定告贷合同,没有提款;政府许诺付出财务专项资金2.03亿元,到本次回复日已到位1.85亿元(含注册本钱金4231万元)。

2018年度审计陈述详见附件。

(4)

近三年,公司在建工程的工程施工制作服务均由第三方供给,首要第三方有关情况如下表:

近三年,公司在建工程中除工程施工之外的部分制作服务由子公司承揽,具体情况如下表:

单位:万元(5)

公司的在建工程项目均为PPP项目公司的在建工程,经测算,在建工程项目净现值均大于0且不存在减值痕迹,故不需求计提减值预备。

迁安华控、遂宁华控、玉溪华控三家公司制作期及运营期现金流量折现测算情况如下:

注:以下数据依据现在的已签定的合同和已把握的情况测算。 (单位:万元)

注1:迁安项目:日子污水厂和工业污水厂等2个项目,制作期和运营期算计25年,其他项目,制作期和运营期算计17年。

注2:遂宁项目:制作期和运营期算计10年。

注3:玉溪项目:制作期和运营期算计17年。

3、年报显现,本期你公司出售费用1002.34万元,与上一年根本相等;办理费用83极彩网址-深圳华控赛格股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复布告10.78万元,较上年同期添加了41.82%;本期出售费用和办理费用占运营收入的45.23%,2017年出售费用和办理费用占运营收入仅为21.41%。请你公司:

(1)阐明在出售成绩大幅下降的情况下,出售费用与上年同期根本相等的原因及合理性,并阐明同职业可比公司出售费用率水平,结合出售费用的构成剖析你公司与同职业可比公司在出售费用率方面是否存在差异,如存在,阐明发作差异的原因。

(2)阐明在本期项目削减的情况下,办理费用较上年同期大幅添加的原因及合理性,并阐明同职业可比公司办理费用率水平,结合办理费用的构成剖析你公司与同职业可比公司在办理费用率方面是否存在差异,如存在,阐明发作差异的原因。

(1)2018年度,公司出售费用构成如下:

(单位:万元)

公司出售费用中首要为人工费用,2018年度的人工费用的添加首要系2017年底树立的玖骐环境公司添加51万元,其他费用均有不同程度的下降。经济下行压力下,公司继续坚持出售团队的安稳,有利于安稳现有商场,开辟新的商场。

公司2018年出售费用率首要受运营收入大幅下降影响,份额同比进步。通过同职业数据比较(如下表),公司出售费用率不存在异常情况。

(2)

2018年度,公司办理费用构成如下:

公司办理费用同比添加首要原因是人工费用添加、作业场所租赁费添加。人工费用首要是母公司添加。2018年母公司承揽项目较少,构成部分人员工时搁置,考虑到公司未来展开,对暂时搁置人员2018年未进行裁撤,该部分人员的人工费用列入办理费用。

经与同职业办理费用率(详见下表)比较,公司办理费用率存在差异。一是收入大幅下降,二是办理费用中刚性开销费用比重较大,三是工时搁置导致办理费用添加。针对上述情况,公司已展开包含继续加大现有范畴商场开辟力度,延伸工业链条,减员增效和集中化办理等专项作业。

4、年报显现,你公司负债总额比年上升,到2018年底你公司短期告贷和长时间告贷别离为8.08亿元和6.37亿元,财物负债率为73.53%;到2019年一季度你公司短期告贷和长时间告贷别离为8.38亿元和7.36亿元,财物负债率为74.24%。别的,到2018年年底和2019年一季度货币资金别离为5.48亿元和5.44亿元。

(1)请你公司结合将于一年以内到期的债款情况和一年以内的项目开销情况评价你公司其时或未来是否或许面临资金链危险、对公司当期及未来经运营绩的影响以及拟采纳的应对办法。

(2)请自查你公司相关债款是否存在逾期情况,并结合相关融资协议、征集阐明书等约好,阐明是否存在提早到期条款、你公司对负债的长短期分类是否恰当。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

(3)本期末你公司货币资金为5.48亿元,其间受限资金402.52万元,请你以列表方法弥补阐明你公司货币资金寄存地址、寄存类型,是否存在将账面货币资金向控股股东归集、签署影响货币资金独立性相关协议等景象。请年审管帐师宣布清晰定见。

(4)结合你公司正常运营所需运营资金、负债本钱、货币资金收益等情况,具体阐明,继续添加告贷的必要性和合理性;阐明你公司在添加告贷的情况下又出资1.1亿元信任理工业品的商业逻辑。

(5)你公司现金流量表中“付出的其他与出资活动有关的现金”显现“付出的出资确保金”为2.55亿元,请阐明具体的买卖内容、付款方针、相相联系,是否依照上市规矩的规矩实行暂时宣布责任。

(1)公司2018年底一年内到期的债款总额8.18亿元,其间:母公司8.08亿元,迁安华控960万元。一年内的项目开销首要是三个项目公司的工程费用开销。三个项目公司的工程费用开销,拟通过自有资金、银行告贷和政府专项补助付出;母公司的告贷,拟通过部分偿还、部分展期予以处理。现在,各项作业厚实推动,估计不会对公司的资金链和未来的成绩发作影响。

(2)到2018年12月31日,公司的长短期债款首要为:

公司于2016年6月与方正证券签定的编号为“善方5号资管[2016]002”的定向财物办理方案(以下简称“资管方案”),方正证券托付公司将资管方案项下的托付工业出资于中标的海绵城市PPP项目,然后享有项意图获益分红权,托付出资额最高额为80000万元人民币。该资管方案的财物托付人为中国制作银行股份有限公司深圳市分行,资管方案的办理人为方正证券。依据资管协议的相关约好,资管方案的托付期限自合同签定之日之日起满36个月止,现在相关托付资金没有发作逾期景象。

公司的控股子公司迁安华控于2017年10月25日与建行迁安支行签定了编号为“建唐迁安支2017-GDZC-01”的固定财物告贷合同,约好告贷金额6,000万元人民币,告贷时刻从2017年10月26日起至2032年8月25日,一起告贷合同约好还本方案为:自2018年6月起至2032年6月,每6个月等额还本200万元人民币,并于2032年8月25日还本200万元。现在迁安华控依照还款方案偿还本金,相关债款未发作逾期的景象。

公司的控股子公司迁安华控于2018年4月19日与建行迁安支行签定了编号为“建唐迁安支2018-GDZC-01”的固定财物告贷合同,约好告贷金额17000万元人民币,告贷时刻从2018年4月20日起至2032年8月25日,一起告贷合同约好还本方案为:2019年6月20日和2019年12月20日,每期等额还本200万元人民币;2020年6月20日和2020年12月20日,每期等额还本500万元人民币;自2021年6月起至2030年12月,每6个月等额还本600万元人民币;2031年6月20日和2031年12月20日,每期等额还本800万元人民币;2032年6月20日和2032年8月25日,每期等额还本1,000万元人民币。现在迁安华控依照还款方案还本付息,相关债款未发作逾期的景象。

公司的控股子公司迁安华控于2018年8月10日与建行迁安支行签定了编号为“建唐迁安支2018-GDZC-02”的固定财物告贷合同,约好告贷金额2400万元人民币,告贷时刻从2018年8月20日起至2032年8月25日,一起告贷合同约好还本方案为:自2019年6月起至2024年12月,每6个月等额还本80万元人民币,自2025年6月起至2032年6月,每6个月等额还本80万元人民币,并于2032年8月25日还本90万元。现在迁安华控依照还款方案偿还本金,相关债款未发作逾期的景象。

公司的控股子公司遂宁华控于2017年12月18日与工行遂宁分行签定了编号为“2017年(工商)字00347号”的固定财物告贷合同,约好告贷金额5000万元人民币,告贷期限为自实践提款日起算10年。告贷合同约好的还本方案为:自2020年起至2027年,每年等额还本625万元人民币。现在遂宁华控相关债款未发作逾期的景象。

公司的控股子公司遂宁华控于2018年4月3日与工行遂宁分行签定了编号为“2017年(工商)字00348号”的固定财物告贷合同,约好告贷金额75,000万元人民币,告贷期限为自实践提款日起算10年。告贷合同约好的还本方案为:自2020年起至2027年,每年等额还本9,375万元人民币。现在遂宁华控相关债款未发作逾期的景象。

公司的告贷8亿元按需求分次分批提款,可随时还款,最长告贷期限为三年,而公司正活跃谋划非揭露征集资金事宜,征集资金到位后将优先偿还告贷,所以在财务报表中将此8亿元告贷列示为短期告贷;依据《固定财物告贷合同》,子公司迁安华控2.5亿告贷归于分期还本付息告贷,依据合同约好的还款方案,需求在2019年度偿还本金960万元,所以在财务报表中将此960万元列示为“一年内到期的非活动负债”,剩下部分列示为长时间告贷;依据《固定财物告贷合同》,子公司遂宁华控的还款方案时刻自2020年至2027年,所以在财务报表中列示为长时间告贷。

管帐师对上述问题宣布了专项定见。

(3)到2018年12月31日,公司货币资金寄存情况如下:

到2018年12月31日,公司货币资金余额以银行存款为主,银行存款余额占悉数货币资金余额的份额为99.25%,母公司账面其他货币资金402.53万元为保函确保金。

公司的银行存款首要寄存于母公司、人居环境、中环世纪三家重要经运营务实体的公司及迁安、遂宁和玉溪三家处于出资制作期的项目公司。公司账面的资金悉数用于事务运营或出资制作运用,不存在货币资金向控股股东归集、签署影响货币资金独立性相关协议等景象。

(4)2018年底,公司较2018年头新增银行告贷5.74亿元,其间:短期告贷添加800万元,系母公司为拓展融资途径,与银行树立杰出协作联系,为未来新项目长时间告贷做预备;长时间告贷添加5.66亿元,系PPP项目公司借入专门用于海绵城市制作资金。

2019年度一季度,公司较2018年底新增银行告贷1.29亿元,其间:短期告贷添加3000万元,长时间告贷添加9931万元,原因与2018年相同。

添加告贷的必要性和合理性

短期告贷添加的必要性和合理性极彩网址-深圳华控赛格股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复布告:一是各项事务活跃推动,为满意正常事务需求;二是坚持资金活动,堆集银行资源和信誉记载;三是以备不时之需,防备活动性危险。

长时间告贷添加的必要性和合理性:一是满意项目公司海绵制作的需求;二是运用长时间告贷出资,进步运用资金运用功率。

添加告贷和出资理工业品的商业逻辑

PPP项目公司的长时间告贷,由其通过未来收益权质押取得,无须从母公司处告贷;母公司的短期告贷系为坚持融资途径疏通,堆集银行信誉,树立杰出的协作联系展开的事务。购买理工业品系为进步资金运用功率,坚持活动性,缓解资金压力展开的事务,因而购买理工业品公司运用搁置资金短期出资。

(5)2018年度,公司付出的“2.55亿元”情况如下表:

公司向上述协作方付出出资确保金,是依据协作对方具有丰厚的相关项目资源,可为出资人带来可观的出资收益及有潜力的收买标的。公司付出确保金取得商洽独家排他权力,能够在与对手方洽谈协作项目时占有挑选优势。

到回函日,公司付出给(4)深圳**公司的确保金,因项目未完结投标作业,没有回收。未完结投标作业的原因是原可研陈述总投高,项目施行安排重新安排可研陈述编制作业。现在,项目施行安排已完结咨询单位投标作业,可行性研讨陈述也正在编制进程中。估计该项目年内完结投标作业,到时公司将回收确保金。

公司于2018年4月13日举行的第六届董事会第二十次会议审议并通过了《关于2018年度日常运营性相关买卖估计事项的方案》,估计2018年内与同方股份有限公司及其部属公司或许发作4.15亿的相关买卖。因(3)深圳**公司归于同方股份有限公司部属子公司,故公司与其发作在估计规划内的日常运营行为无需另行审议。公司与(1)北京**公司、(2)南昌**公司、(4)深圳**公司的相关事项别离于2017年12月29日、2018年3月12日、2018年11月9日举行总经理作业会议进行审议。

公司上述行为均归于日常运营性行为,公司日常运营活动中付出确保金行为归于正常商业商洽方法,不归于《股票上市规矩》中规矩的“应宣布的买卖”类型。

5、陈述期末你公司出资“重庆信任-鑫盛13号调集资金信任方案”6500万元,出资“华润信任-润格1号资金信任”4500万元,请阐明信任出资的投向、资金流向、受托办理人及与你公司的相相联系,是否涉嫌存在相关方资金占用。阐明信任出资在陈述期内收益承认情况。请报备信任协议及出资人定时陈述。请年审管帐师阐明就信任出资展开的具体审计作业,信任出资是否存在减值痕迹及审计定论。

为进步公司资金运用功率,公司于陈述期内运用暂时性搁置资金购买了信任理工业品,具体情况如下:

“重庆信任-鑫盛13号调集资金信任方案”6,500万元,公司于2018年11月与重庆世界信任股份有限公司(以下简称“重庆信任”)签署了《重庆信任鑫盛13号调集资金信任合同》,公司出资6,500万元认购“重庆信任鑫盛13号调集资金信任方案”项下第1期的6,500份信任单位,受托办理人为重庆世界信任股份有限公司。依据《信任合同》,重庆信任接纳托付将资金投向四川三岔湖长岛世界旅游休假中心有限公司,用于增资、偿还告贷、制作等方面。公司与重庆信任不存在《深圳证券买卖所股票上市规矩》中规矩的相相联系,本次托付理财不构成相关买卖,不构成相关方资金占用。

“华润信任-润格1号资金信任”4,500万元,公司于2018年12月与华润深国投信任有限公司(以下简称“华润信任”)签署了《华润信任润格1号资金信任合同》。受托办理人为华润深国投信任有限公司,公司认购了预期年化收益率为5.6%的信任产品,期限1年。公司与华润信任不存在《深圳证券买卖所股票上市规矩》中规矩的相相联系,本次托付理财不构成相关买卖,不构成相关方资金占用。

陈述期内,上述信任产品未承认相关出资收益,信任出资未呈现减值痕迹。

6、年报显现,你公司2018年和2017年应收账款期末余额别离为1.95亿元和2.46亿元,应收账款周转率为93.28%和222.89%。请你公司:

(1)阐明应收账款周转率大幅下降的原因、应收账款回款情况以及你公司采纳的改进办法。

(2) 2018年和2017年应收账款占运营收入的份额别离为94.66%和59.56%。请你公司结合应收账款信誉方针以及应收账款期后回款情况,具体阐明运营收入大份额体现为应收账款的原因,阐明应收账款改变趋势与运营收入的改变趋势差异较大的原因,以及应收账款坏账预备计提的合理性和充沛性。

(3)你公司陈述期内对江苏神龙海洋工程集团有限公司1800万元应收账款计提900万元坏账预备,对延安市新区办理委员会336万元应收账款及永兴县人民政府123万元应收账款计提全额坏账预备,请阐明相关事务发作时刻、收入承认时点、金额、回款情况、计提减值预备的原因及合理性。请管帐师阐明就相关应收账款及运营收入实在性采纳了何种审计程序及定论。

(4)你公司宣布对江苏神龙海洋工程集团有限公司计提50%减值预备的原因为客户破产重我的麻辣女友整,请阐明减值预备计提是否充沛,你公司对该事项的知悉时刻、是否依照上市规矩的规矩实行暂时宣布责任。

(5)请阐明你公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款对方单位、相相联系、买卖性质、收入构成时刻、账龄、期后回款情况,是否存在逾期,减值预备计提是否充沛。

请管帐师就上述事项核对并宣布定见。

(1)公司2018年底应收账款净额较2018年头削减5,123万元,但因运营收入削减起伏达50.14%,故应收账款周转率同比仍大起伏下降。

应收账款期后回款情况详见回复“6、(2)”。

公司已采纳的办法:一是活跃开辟新商场,添加运营收入;二是进一步完善催收机制,加速回款;三是树立专门的催收安排,专项攻关。

(2)到2018年12月31日,公司应收账款账面余额为2.72亿元,其间,母公司应收账款账面余额1.8亿元,人居环境和中环世纪应收账款账面余额别离为7,381万元和7,010万元,母公司及人居环境、中环世纪账面应收账款余额占兼并应收账款余额的份额达99.97%。

母公司应收账款首要为技能咨询规划服务和环保设备及资料事务发作,其间,技能咨询规划服务发作的应收账款首要依照工程咨询的展开结合政府单位检查和查核工程施工的展开后结算,因为政府单位对项目施工展开的检查和查核需求通过相关政府部分的批复,导致部分合同未能及时回收服务金钱,所以尽管咨询服务已供给结束可是收入体现为应收账款;环保设备及资料事务的结算方法首要依照设备资料到货检验、装置调试、开具发票等不同节点付款并存在10%的质量确保金,因为公司的首要责任为设备资料的收买,以设备的签收检验/装置调试作为收入承认时点,所以发作的应收账款首要为装置调试、开具发票和质量确保金等节点发作的应收账款。母公司到本次回复日回款403.21万元。

人居环境应收账款首要为技能咨询规划服务和环保设备出售发作。这类项目一般是按项目展开及终究业主方付款情况分阶段收款。该类事务的应收账款回款较慢的原因是客户的终究业主方单位以政府及事业单位为主,服务周期较长,一般来说,在全体服务通过专家评定及客户单位检验后才干取得收取大部分金钱的权力,部分合同还需求通过相关政府部分的批复,一起涉及到政府及事业单位的金钱付出安排等要素,导致部分合同未能及时回收服务金钱;环保设备的出售事务的应收账款首要为向海绵城市PPP项目供给监测预警设备出售事务发作,应收账款余额首要为包含了合同总金额10%的质保金未到期所构成的。人居环境到本次回复日回款958.46万元。

中环世纪应收账款首要为应收EPC总承揽和修建规划规划、市政规划项意图应收款,其间,EPC总承揽项目依照设备资料到货装置调试检验、开具发票、业主方和政府方检验等不同节点约好必定的付款份额并保存10%的质量确保金,因为公司的首要责任为设备资料的收买、装置调试,以设备的签收检验和装置调试作为收入承认时点,而业主方和政府方的检验时刻相对较晚且包含了部分质量确保金,因而部分收入体现为应收账款;修建规划规划、市政规划项意图账期一般为60天,客户于期后连续回款。中环世纪到本次回复日回款721.27万元。

到陈述期财物负债表日,公司应收账款分类情况如下:

从上表能够看出,公司单项独自计提坏账预备的应收账款账面余额占应收账款期末余额的份额到达28.90%,单项计提坏账预备达6,955.13万元,公司在依照信誉危险特征组算计提坏账预备的根底上考虑了单项客户的信誉危险,对该类客户独自进行减值测验,并按估计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账预备,坏账预备的计提充沛、合理。

(3)

公司于2017年与江苏神龙海洋工程集团有限公司签定了《关于淮安市主城区控源截污PPP子项目》相关的咨询及技能服务合同,公司别离于2017年第四季度和2018年第一季度为神龙海洋公司供给了咨询及技能服务一起承认了1,018万元和679万元的运营收入,到2018年12月31日,应收神龙海洋债务 1,800万元。2018年6月15日,靖江市人民法院作出(2018)苏1282破申4号民事裁决书,裁决受理请求人对江苏神龙海洋工程集团有限公司的破产重整请求,神龙海洋公司进入破产重整程序,公司对其的应收债务存在减值痕迹,出于慎重性考虑公司依照单项金额严重并单项计提坏账预备的应收金钱对其进行减值测验和计提坏账预备。

人居环境于2015年3月与延安市新区办理委员会签定《延安市海绵城市制作和试点申报相关服务收买项目》合同,合同约好公司的服务内容包含“延安市海绵城市全体规划、延安市新区海绵城市试点制作专项规划、延安新区排水防涝规划修编、延安市海绵城市规划制作办理办法、延安市海绵城市制作技能导则、延安市海绵城市制作规范图集、延安市海绵城市制作施工、竣工检验技能导则、海绵城市制作施行方案及试点申报资料编写等”,一起两边在合同中约好按作业量完结展开结算金钱。2015年12月,延安市新区办理委员会向公司供给了“关于《延安市海绵城市制作和试点申报相关服务收买项目》合同完结量的承认函”,“依据合同要求,现已完结合同形象展开的50%,因为财务方案付款原因,合同金钱将于2016年拨付”。故公司在2015年底承认了应收账款357万元。2016年4月,三部委联合发布的《2016年海绵城市制作试点城市申报攻略》中指出“第一批试点城市地点省份不在此次申报规划之列”,清晰延安不能申报国家第二批海绵城市试点,因为政府单位之后未与公司进行结算,公司经屡次催收无果,2018年该项意图相关人员均已离任,估计回收应收债务的或许性极低,故于陈述期末全额计提坏帐预备。

人居环境于2015年11月与永兴县人民政府签定《永兴县海绵城市专项规划》编制合同书,合同内容包含:针对永兴县规划制作区,提出海绵城市制作的操控方针及分区方针要求,为其他专项规划修编供给依据;针对永兴县海绵城市示范区,提出各地块的操控方针,到达操控性具体规划的深度,为示范区海绵城市制作项意图规划、制作供给依据,一起两边在合同中约好按作业量完结展开结算金钱。公司于2015年12月预收款87万元,于2016年按规矩时刻和内容提交作业效果并得到了客户的承认,承认剩下作业量的应收账款123万元。尔后,在海绵城市的申报进程中,客户被告知县城不具备海绵城市申报资历,因为政府单位之后未与公司进行结算,公司经屡次催收无果,2018年该项意图相关人员均已离任,估计回收应收债务的或许性极低,故于陈述期末全额计提坏帐预备。

(4)

公司别离于2017年第四季度和2018年第一季度为神龙海洋公司供给了咨询及技能服务一起承认了1,800万的应收账款。2018年6月15日,靖江市人民法院作出(2018)苏1282破申4号民事裁决书,裁决受理请求人对江苏神龙海洋工程集团有限公司的破产重整请求,神龙海洋公司进入破产重整程序,公司对神龙海洋的应收债务呈现减值痕迹。

因神龙海洋破产重整原因,其分包商、服务商、供给商均受影响,对该控源截污PPP项目发作严重晦气影响。为此,淮安市政府高度注重,屡次安排专题会议,活跃处理,推动项目。考虑到政府方的活跃态度和用于该项目制作的资金情况,虽对方发作减值痕迹但公司仍具有较大或许回收对神龙海洋的应收债务,出于慎重性考虑公司依照单项金额严重并单项计提坏账预备的应收金钱对其进行减值测验时依照50%计提坏账预备。公司知悉神龙海洋请求破产重组的事项后,活跃与对方联络以保存应收债务较大的回收或许,并于2019年4月20日宣布了相关破产重整和减值事项。

2019年5月10日,靖江市人民法院发布布告(2018)苏1282破4号,裁决同意重整方案草案并停止神龙海洋公司的重整程序。公司将继续注重并指使专人跟进并催要此笔应收账款。

(5)

期末余额前五名的应收账款情况如下:

期后回款情况如下:

期末余额前五名的应收账款客户中,第二名已进行破产清算,第四名进入破产重整程序,关于此类呈现应收账款减值痕迹的应收债务,出于慎重性考虑公司依照单项金额严重并单项计提坏账预备的应收金钱对其进行减值测验并计提坏账预备,其他客户是公司正常运营活动中继续协作的客户,还款信誉较好还款才干较强,未呈现违约或歹意拖欠的情况,公司已充沛合理的对期末账面应收账款计提坏账预备。针对未及时回款的客户,公司将加大应收金钱的催收力度,争夺提前将金钱回收。

7、年报显现,本期你公司其他应收款期末余额为7,062.57万元,较上年同期添加了74.17%,且确保金及押金为5,895.39万元。请你公司阐明收入大幅下降的一起其他应收款大幅上升的原因及合理性,具体阐明“确保金及押金”对应的欠款方、欠款方与公司的联系、欠款方的履约才干、事务本质、发作时刻、金钱到期日等,并核对是否存在相关方资金占用的景象,并阐明其他应收款坏账计提的合理性和充沛性。

2018年度其他应收款金额原值添加3,008万元,首要是因为付出前文回复“4.(5)”中“(4)深圳**公司”确保金4,000万元。该确保金是拟与该公司一起协作玉溪市**污水处理厂及配套管网工程项意图确保金,在约好期限内享有买卖洽谈和商洽的独家排他权力,该项目投标作业完结后返还该确保金。此事务与收入的改变不存在对应联系。与相关方的资金来往均为事务的确保金,不存在相关方资金占用的景象。

其他应收款中,首要为确保金及押金,均为公司正常买卖的客户,账龄较长的确保金及押金的客户,与公司均有正常买卖的发作及回款,不存在显着的减值痕迹,因而依照账龄计提的坏账预备是充沛和合理的。

2018年底,公司首要应收确保金及押金情况如下:

8、年报显现,本期你公司存货期末余额为2120.74万元,较上年同期添加了62.43%;存货周转率为873.97%,较上年下降了1869.37%。近年来你公司均未对存货计提贬价预备,请你公司阐明在存货周转率大幅下降的情况下,结合你公司各类存货的具体类别、账面价值和可变现净值等阐明本年度仍旧未计提存货贬价预备的精确性和充沛性。请年审管帐师核对并宣布清晰定见。

陈述期期末存货的分类情况如下:

陈述期期末公司存货以在产品、库存产品和宣布产品为主,占存货期末余额的83.31%。其间,期末在产品首要为子公司人居环境的技能服务事务发作的外协费和劳务本钱,因项目按阶段完结、客户按阶段检验(公司按竣工展开和客户检验展开承认收入和结转本钱),公司陈述期末将项目未检验的部分对应的外协费和劳务本钱列示在存货中;期末库存产品和宣布产品首要为子公司人居环境自行研制作产的液位监测仪流量计等,该产品出售事务首要为向海绵城市PPP项目供给监测预警设备。陈述期末部分该类事务没有到达收入承认条件、相关设备没有检验导致期末存货账面余额较大。因终究业主方单位以政府及事业单位为主,服务周期较长,部分合同还需求通过相关政府部分的批复,因而部分合同未到达收入承认的条件。一起,陈述期商场经济趋势下行、公司项目削减使得本期运营本钱较上期下降36.59%,导致了存货周转率的大幅下降。

公司本期期末账面存货存在产品出售订单,具有较大的竞赛优势。在财物负债表日将存货可变现净值与本钱做比照,未发现显着的减值痕迹,不对其计提减值预备。

9、年报显现,本期你公司对北京清控人居环境研讨院有限公司的商誉悉数计提了减值预备。请你公司阐明商誉减值测验选取的具体参数、假定及具体测算进程、减值测验成果,与收买时的猜测情况进行比照,剖析差异发作的原因、合理性减值痕迹呈现的时点。

公司依据现金流入方法、出产办理方法,将人居环境全体作为一个财物组,收买时承认的商誉悉数分摊至该财物组。

在年底进行商誉减值测验时,以财物组估计未来现金流量的现值作为可回收金额。为确保商誉测验的公允性和精确性,公司延聘北京中科华财物评价有限公司所对该财物组未来现金流量进行评价并出具了评价陈述(中科华评报字【2019】第021号),根本假定为:

(1)猜测期(2019年-2023年),收入均匀添加率为6.67%,系依据人居环境经办理层认可的未来五年的估计数据结合宏观经济走势承认;永续期(2024年及今后年度),考虑现有规划水平以及商场容量,收入在永续期间坚持安稳(增值率为0),低于人居环境地点职业产品的长时间均匀添加率;

(2)本钱费用等项目,以前史数据为参阅,在对评价基准日前前史数据进行统计剖析的根底上,充沛考虑现有事务订单、运营方法和运营规划对各项方针的影响进行猜测。

(3)折现率14.76%,系选用税前加权均匀本钱本钱的方法预算评价实现的折现率。

依据上述假定, 评价基准日(2018年12月31日),依据收益法测算,人居环境未来现金流量的现值为1.14亿元。 自购买日开端继续核算的人居环境净财物在基准日的价值为1.37亿元,依据企业管帐准则,公司在购买日对人居环境承认的商誉566万元,在2018年全额计提减值预备。

公司于2014年收买人居环境公司,经北京观复立道财物评价有限公司评价并出具评价陈述(观复立道评报字(2014)第A1073号)。依据其时的评价陈述,猜测期(2014年-2018年)均匀添加率为13.37%,永续期(2019年及今后年度)添加率为0,折现率为15.04%。与本次商誉减值测验评价比较,差异原因如下:

一是人居环境公司2013年树立,初期事务规划不大,但添加率较高,导致前次均匀添加率猜测高于本次猜测;

二是跟着国家对环保工业注重程度的进步,职业竞赛加重,要求的报答水平有所下降,导致本次猜测的折现率低于前次猜测水平。

人居环境购买日为2014年9月30日,自取得该子公司后,其前史首要财务数据情况如下:

自收买以来,人居环境处于盈余情况,在2018年度经运营绩大幅下降,初次变成亏本,依据公司对未来的猜测,该情况在2019年度将继续,无法有较大改进,由此判别商誉存在减值痕迹。

10、陈述期内你公司以4,800万元出资内极彩网址-深圳华控赛格股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复布告蒙古奥原新资料有限公司,增资完结后,你公司持有其76.19%的股权。请阐明你公司将其作为联营企业核算的原因,是否契合管帐准则的规矩。请你公司供给该企业的审计陈述(如有)。请管帐师就前述事项宣布定见。

公司于2018年8月与内蒙古瀚璞科技展开有限公司(以下简称“瀚璞科技”,为被出资单位的母公司)、内蒙古奥原新资料有限公司(以下简称“奥原新资料”)签定三方协议(《关于深圳华控赛格股份有限公司对内蒙古奥原新资料有限公司增资扩股之出资协议》,以下简称“出资协议”),约好华控赛格对奥原新资料增资扩股,增资4,800万元后持股奥原新资料股权份额76.19%。

依据出资协议“第七条公司管理”之约好,“本次增资后,方针公司应改组董事会,董事会由5名成员组成,其间甲方(即华控赛格公司)有权提名2名董事,乙方(即瀚璞科技)提名3名董事,董事长由董事会选举发作。董事会至少半年举行一次会议。”依据企业管帐准则相关规矩,兼并财务报表的兼并规划应当以操控为根底予以承认。操控的第一个要素即为权力,权力来源于权力,它一般来源于表决权。从协议中的董事会座位的约好能够看出,公司在表决权中并不能对公司构成操控。公司尽管出资后股权份额占肯定控股的景象,可是从董事会座位等条款剖析,公司并不能操控对方,在考虑相关董事会座位的安排下,公司对奥原新资料有严重影响,应该选用权益法进行核算。

特此布告。

深圳华控赛格股份有限公司董事会

二〇一九年六月十八日

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